印花稅
香港物業印花稅全解析：從價印花稅、BSD、DSD計算方法
在香港買樓，除了首期和按揭供款，印花稅也是一筆重大開支。不同身份的買家需要繳付不同類型和金額的印花稅。本文將詳細解釋香港物業印花稅的計算方法。
香港物業印花稅種類
香港物業交易涉及三種主要印花稅：
- 從價印花稅（AVD）：所有物業買賣都需繳付
- 買家印花稅（BSD）：非香港永久性居民需額外繳付
- 額外印花稅（SSD）：短期內轉售物業需繳付
從價印花稅（AVD）
從價印花稅是所有物業買賣都必須繳付的基本稅項。稅率分為兩個標準：
第二標準稅率（首置人士適用）
香港永久性居民首次置業，可按較低的第二標準稅率繳稅：
- $200萬或以下：$100
- $200萬至$300萬：1.5%
- $300萬至$400萬：2.25%
- $400萬至$600萬：3%
- $600萬至$2,000萬：3.75%
- $2,000萬至$2,176萬：4.25%
- $2,176萬以上：4.25%
第一標準稅率（非首置適用）
如果買家已擁有其他住宅物業，或以公司名義購買，需按較高的第一標準稅率繳稅，稅率為樓價的7.5%。這大幅增加了購置成本。
買家印花稅（BSD）
買家印花稅是針對非香港永久性居民和公司買家徵收的額外稅項，稅率為樓價的7.5%。這意味著非本地買家購買物業時，需要同時繳付從價印花稅和買家印花稅。
豁免情況
- 香港永久性居民可獲豁免BSD
- 部分特殊情況（如遺產繼承）可獲豁免
額外印花稅（SSD）
額外印花稅旨在遏止短期炒賣物業。如果在購入物業後一定時間內轉售，需繳付SSD：
- 持有6個月或以內轉售：20%
- 持有超過6個月至12個月轉售：15%
- 持有超過12個月至24個月轉售：10%
- 持有超過24個月轉售：免SSD
印花稅計算示例
例一：首置香港永久居民購買$800萬物業
- 從價印花稅（第二標準）：$800萬 × 3.75% = $300,000
- 買家印花稅：豁免
- 總印花稅：$300,000
例二：非首置香港永久居民購買$800萬物業
- 從價印花稅（第一標準）：$800萬 × 7.5% = $600,000
- 買家印花稅：豁免
- 總印花稅：$600,000
例三：非香港永久居民購買$800萬物業
- 從價印花稅（第一標準）：$800萬 × 7.5% = $600,000
- 買家印花稅：$800萬 × 7.5% = $600,000
- 總印花稅：$1,200,000
首置優惠的重要性
從上述例子可見，首置身份對印花稅有重大影響。以$800萬物業為例，首置人士只需繳付$30萬印花稅，而非首置人士需繳付$60萬，差額達$30萬。這也是為什麼許多夫婦會選擇以其中一人名義購買首個物業，保留另一人的首置資格。
印花稅繳付時間
印花稅須於簽署買賣合約後30天內繳付。逾期繳付會被徵收罰款：
- 逾期不超過1個月：稅款的2倍
- 逾期超過1個月但不超過2個月：稅款的4倍
- 逾期超過2個月：稅款的10倍
規劃置業預算
印花稅是置業的重要開支，必須納入預算規劃。以$800萬物業、首置人士為例：
- 首期（10%按揭保險）：$80萬
- 印花稅：$30萬
- 律師費：約$1.5萬
- 代理佣金（1%）：$8萬
- 總開支：約$120萬
這還未計算裝修和搬遷費用。建議使用我們的按揭計算機規劃每月供款，確保整體置業開支在可負擔範圍內。
總結
印花稅是香港置業的重要成本，尤其對非首置買家影響更大。了解各類印花稅的計算方法，有助您準確規劃置業預算。如需計算按揭供款，歡迎使用我們的免費按揭計算機。